Полезная информация об управлении активами ИСИ и не только

 

Полезная информация об управлении активами ИСИ и не только:

1. Что такое активы ИСИ?

2. Что такое деятельность по совместному инвестированию?

3. Какие существуют типы ИСИ?

4. Понятие корпоративного фонда.

5. Согласно каких документов осуществляет свою деятельность Корпоративный инвестиционный фонд?

6. Что является органами управления корпоративного инвестиционного фонда?

7. Что такое паевой инвестиционный фонд?

8. Кто выступает эмитентом инвестиционных сертификатов паевого инвестиционного фонда?

9. Вознаграждения компании по управлению активами?

10. Активы, которые не могут включать ИСИ.

11. Активы, которые не могут включать венчурные ИСИ.

12. Выступает ли компания по управлению активами налоговым агентом физического лица при выкупе ценных бумаг?

 

1. Что такое активы ИСИ?

   Активы института совместного инвестирования — совокупность имущества, корпоративных прав и требований, сформированная за счет средств совместного инвестирования.

 

Что такое деятельность по совместному инвестированию?

   Деятельность по совместному инвестированию — деятельность, осуществляемая в интересах и за счет участников (акционеров) ИСИ путем эмиссии ценных бумаг ИСИ с целью получения прибыли от вложения средств, привлеченных от их размещения в ценные бумаги других эмитентов, корпоративные права, недвижимость и другие активы, разрешены законами Украины и нормативно — правовыми актами Комиссии.

 

3. Какие существуют типы ИСИ?

Открытого, интервального, закрытого типа.

   ИСИ относится к открытому типу, если он (или компания по управлению его активами) берет на себя обязательства осуществлять в любое время по требованию инвесторов выкуп ценных бумаг, эмитированных этим ИСИ (или компанией по управлению его активами).
   ИСИ относится к интервальному  типу, если он (или компания по управлению его активами) берет на себя обязательства осуществлять по требованию инвесторов выкуп ценных бумаг, эмитированных этим ИСИ (или компанией по управлению его активами) на протяжении обусловленного в проспекте эмиссии срока (интервала). Проспект эмиссии ИСИ интервального типа должен предусматривать порядок определения даты начала и окончания интервала, периодичность интервала (не реже одного раза в год и не чаще одного раза в квартал), длительность интервала (не менее десяти рабочих дней в течение года и не менее одного рабочего дня в течение каждого интервала).
   ИСИ относится к закрытому типу, если он (или компания по управлению его активами) не берет на себя обязательств по выкупу ценных бумаг, эмитированных этим ИСИ (или компанией по управлению его активами ) до момента его прекращения.

 

4. Понятие корпоративного фонда:

   Корпоративный инвестиционный фонд — это ИСИ, который создается в форме открытого акционерного общества и осуществляет исключительно деятельность по совместному инвестированию.

 

5. Согласно каких документов осуществляет свою деятельность Корпоративный инвестиционный фонд?
   Корпоративный инвестиционный фонд осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом и регламентом.
   Ограничение деятельности корпоративного инвестиционного фонда.

Корпоративный инвестиционный фонд не имеет права:

  • эмитировать и размещать ценные бумаги, кроме акций;
  • привлекать займы или кредит в размере, превышающем 10 процентов его активов;
  • предоставлять активы под залог в интересах третьих лиц;
  • размещать акции по цене ниже номинальной стоимости;
  • размещать акции по цене ниже стоимости чистых активов корпоративного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию;
  • размещать акции более провозглашенную количество;
  • отказаться от выкупа собственных акций по основаниям, не указанным в настоящем Законе или в нормативно — правовых актах Комиссии;
  • создавать любые специальные или резервные фонды.

 

6. Что является органами управления корпоративного инвестиционного фонда?

   Органами корпоративного инвестиционного фонда является общее собрание акционеров и наблюдательный совет.

 

7. Что такое паевой инвестиционный фонд?

    Паевой инвестиционный фонд — это активы, принадлежащие инвесторам на праве общей долевой собственности, находятся в управлении компании по управлению активами и учитываются последней отдельно от результатов ее хозяйственной деятельности.
Минимальный объем активов паевого инвестиционного фонда не может быть меньше размера первоначального уставного капитала (фонда) корпоративного инвестиционного фонда.
Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

Порядок действий Компании по управлению активами для создания паевого инвестиционного фонда:

  • разработать и утвердить регламент паевого инвестиционного фонда;
  • подать в Комиссию документы, необходимые для регистрации регламента инвестиционного фонда и внесении фонда в реестр ИСИ;
  • заключить договоры с аудитором (аудиторской фирмой), хранителем или депозитарием, оценщиком имущества;
  • разработать и утвердить проспект эмиссии инвестиционных сертификатов фонда;
  • подать в Комиссию документы, необходимые для регистрации проспекта эмиссии инвестиционных сертификатов фонда;
  • организовать публичное (открытое) или частное (закрытое) размещение инвестиционных сертификатов фонда.
 

8. Кто выступает эмитентом инвестиционных сертификатов паевого инвестиционного фонда?

   Эмитентом инвестиционных сертификатов паевого инвестиционного фонда выступает компания по управлению активами этого фонда.

 

9. Вознаграждения компании по управлению активами?

   Вознаграждение компании по управлению активами (кроме компании по управлению активами венчурного фонда) устанавливается в соотношении к стоимости чистых активов ИСИ.

Вознаграждение компании по управлению активами венчурного фонда устанавливается:

  • в соотношении к стоимости чистых активов ИСИ;
  • и (или) прироста стоимости чистых активов ИСИ.
 

10. Активы, которые не могут включать ИСИ:

  • ценные бумаги, выпущенные компанией по управлению активами , хранителем и аудитором (аудиторской фирмой) этого ИСИ и их (его, ее ) связанными лицами;
  • ценные бумаги иностранных государств и иностранных юридических лиц, не допущенных к торгам на одной из ведущих иностранных бирж или торгово -информационных систем, перечень которых определяется Комиссией;
  • ценные бумаги других ИСИ;
  • векселя и сберегательные (депозитные) сертификаты на сумму более 10 процентов стоимости активов ИСИ, если иное не установлено нормативно — правовыми актами Комиссии;
  • производные (деривативы), товарораспорядительные ценные бумаги, закладные, если иное не установлено нормативно — правовыми актами Комиссии;
  • сертификаты фондов операций с недвижимостью (сертификаты ФОН);
  • приватизационные ценные бумаги;
  • договоры об участии в фонде финансирования строительства (ФФС).
 

11. Активы, которые не могут включать венчурные ИСИ:

  • ценные бумаги, выпущенные компанией по управлению активами, хранителем и аудитором (аудиторской фирмой) этого ИСИ и их (его, ее ) связанными лицами;
  • ценные бумаги других ИСИ;
  • сертификаты фондов операций с недвижимостью (сертификаты ФОН);
  • приватизационные ценные бумаги;
  • договоры об участии в фонде финансирования строительства (ФФС).
 

12. Выступает ли компания по управлению активами налоговым агентом физического лица при выкупе ценных бумаг?

   Доходы, получаемые физическими лицами — инвесторами от выкупа у них компанией по управлению активами ценных бумаг (инвестиционных сертификатов, акций) института совместного инвестирования с прекращением права собственности инвестора на эти ценные бумаги, облагаются налогом в порядке, установленном пунктом 9.6 статьи 9 Закона.

   На компанию по управлению активами, считается налоговым агентом, возлагается лишь обязанность по сообщению органам государственной налоговой службы о проведении таких выплат физическим лицам- инвесторам согласно Порядку заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29 сентября 2003 № 451 и зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 22 октября 2003 за № 960/ 8281 (ф.1ДФ ).

   Доходы физических лиц — инвесторов, получаемые по ценным бумагам института совместного инвестирования вследствие распределения прибыли корпоративного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда, право собственности инвесторов по которым не прекращается, облагаются налогом по ставке, установленной пунктом 7.2 статьи 7 Закона в размере 5 процентов.
   Компания по управлению активами, которое начисляет (выплачивает) указанные доходы физическим лицам — инвесторам и удерживает с них налог с доходов физических лиц, в установленном порядке обязано предоставить органам государственной налоговой службы по месту регистрации налоговый расчет о произведенных выплатах и удержанный налог по ф .1 ДФ.

Информация взята с (Закон Украины Об институтах совместного инвестирования (паевые и корпоративные инвестиционные фонды)
ЗАКОН УКРАИНЫ О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма  www.uaib.com.ua)